Belangrijkste wetswijzigingen HR en salaris vanaf 2025 op een rijtje

Wetswijzigingen HR en salaris vanaf 1 januari 2025

2025 is begonnen! Een nieuw jaar betekent vaak: nieuwe wetswijzigingen. Zo ook op het gebied van HR- en salaris. Hieronder zetten wij de belangrijkste wijzigingen op een rij, zodat je weet waar je op moet letten.

Minimumloon stijgt met 2,75%

Alle medewerkers die het minimumloon verdienen, gaan er vanaf 1 januari 2025 2,75% op vooruit. De minimumuurlonen per leeftijd zijn vanaf 1 januari:

• 21 jaar of ouder: €14,06
• 20 jaar: €11,25
• 19 jaar: €8,44
• 18 jaar: €7,03
• 17 jaar: €5,55
• 16 jaar: €4,85
• 15 jaar: €4,22

Voor iedere werkgever in Nederland is het wettelijk minimumloon belangrijk. Je mag een medewerker namelijk niet onderbetalen. Sinds 2024 is er sprake van een minimumuurloon. Door de invoering van het minimumuurloon is er geen vast minimumloon per dag, week en maand meer voorgeschreven wordt door de wet.

Wijziging in tarieven inkomstenbelasting:

De tarieven voor de inkomstenbelasting veranderen, waardoor er in 2025 drie belastingtarieven gelden:

• Inkomens tot €38.441 worden belast tegen 35,82%.
• Inkomens tussen €38.441 en €76.817 vallen onder een tarief van 37,48%.
• Het tarief voor inkomens daarboven blijven 49,50% belasting betalen.

Bijtelling voor nieuwe elektrische auto’s stijgt

In 2025 gaat de bijtelling voor nieuwe elektrische auto’s omhoog van 16% naar 17%.

Voor auto’s die in dat jaar worden aangeschaft, geldt het bijtellingspercentage van 17% voor de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Voor bedragen boven de €30.000 blijft het bijtellingspercentage 22%. Voor auto’s met een fossiele brandstof blijft de bijtelling ongewijzigd op 22% over de volledige waarde, net als in 2024. In 2026 wordt de bijtelling voor alle auto’s 22%.

Correctie op eindheffing privégebruik bestelauto’s

De eindheffing voor het privégebruik van bedrijfsbestelauto’s wordt aangepast. Voorheen werd deze heffing toegepast wanneer een medewerker een bedrijfsbestelauto ook privé gebruikte, maar deze sluit niet altijd goed aan op het daadwerkelijke gebruik van de auto. Het kabinet wil hier verandering in brengen, wat ervoor kan zorgen dat er een aangepaste berekening of lagere belasting wordt gebruikt. Per 1 januari 2025 is het vaste bedrag voor deze eindheffing verhoogd naar €438 per jaar.

Vrijstelling voor gebruik openbaar vervoer

Het kabinet zet steeds sterker in op het stimuleren van het openbaar vervoer. Een OV-kaart die ook zakelijk wordt gebruikt, valt al vanaf januari 2024 onder de vrijstelling. In 2025 wordt deze regeling verder uitgebreid en vallen ook kortingskaarten binnen de vrijstelling. Bovendien is de vrijstelling niet langer beperkt tot openbaar vervoer binnen Nederland.

Terugdraaien versobering 30%-regeling

In 2024 kon je de 30% alleen nog toepassen tot een inkomensbedrag van 233.000 euro.

Vorig jaar werd besloten de regeling verder te versoberen. Deze versobering stopt weer per januari 2025. Dit betekent dat er niet veel wijzigt. Het percentage blijft voor 2025 en 2026 30%. Wel wordt de aftoppingsgrens verhoogd naar €246.000. Vanaf 1 januari 2027 wordt de maximale onbelaste vergoeding 27%.

Vrije ruimte WKR in 2025 verruimd

Voor 2025 blijkt de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) ruimer dan aanvankelijk gedacht. Hoewel eerder werd aangenomen dat de regels ongewijzigd zouden blijven ten opzichte van 2024, is dat niet het geval. De vrije ruimte wordt verhoogd van 1,92% naar 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom.

Thuiswerkvergoeding wordt verhoogd naar €2,40

In 2024 mocht je als werkgever een maximaal bedrag van €2,35 per dag gericht vrijgesteld geven als thuiswerkvergoeding. De onbelaste thuiswerkvergoeding is per 1 januari 2025 verhoogd naar €2,40 per dag.

Kilometervergoeding blijft €0,23

Ook in 2025 blijft de maximale onbelaste reiskostenvergoeding €0,23 per kilometer.

Dit is hetzelfde bedrag als in 2024. Als werkgever mag je dus €0,23 per kilometer uitkeren aan je medewerkers, zonder dat je daar loonbelasting over moet betalen. Het maakt daarbij niet uit van welk vervoersmiddel de medewerker gebruikmaakt. Of je als werkgever ook daadwerkelijk die €0,23 per kilometer uitkeert aan medewerkers, is afhankelijk van wat je in de arbeidsovereenkomst vastlegt of van cao-afspraken.

Wijzigingen premiepercentage sociale verzekeringen 2025

• De premie AWf-laag gaat naar 2,74%
• AWf-hoog gaat naar 7,74 procent
• Kleine werkgevers betalen in 2025 een Aof-premie van 6,28%
• Grote werkgevers betalen in 2025 een Aof-premie van 7,64%
• De gemiddelde premie voor de Werkhervattingskas (Whk), waaruit de uitkeringen
• voor gedeeltelijk arbeidsgeschikten (WGA) en uitkeringen op grond van de Ziektewet
• worden betaald, is door UWV voor 2025 vastgesteld op 1,33 procent.
• De Zvw premie gaat naar 6,51%

Lage-inkomensvoordeel (LIV) verdwijnt

Het lage-inkomensvoordeel (LIV) is een jaarlijkse tegemoetkoming voor werkgevers die medewerkers in dienst hebben met een laag loon. Per 1 januari 2025 vervalt het LIV. Je krijgt als werkgever dan geen tegemoetkoming meer in de loonkosten.

Loonkostenvoordeel (LKV) oudere medewerkers in 2025 verlaagd

Het loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere medewerkers wordt per 1 januari 2025 verlaagd en vanaf 1 januari 2026 afgeschaft. Voor dienstbetrekkingen die zijn begonnen vóór 1 januari 2024, wordt het LKV voor de oudere medewerker niet verlaagd of afgeschaft.